Formation La Consolidation bancaire

Objectifs
  • Connaître les obligations comptables et prudentielles en matière d’établissement des comptes consolidés
  • Acquérir une vue d’ensemble sur le processus de consolidation
  • Maîtriser les écritures de base de la consolidation
Participants
  • Comptables
  • Collaborateurs en charge des opérations de consolidation
  • Auditeurs internes
Approche Pédagogique
  • Quiz
  • Etudes de cas
  • Remise d’outils
  • Echanges d’expériences
  • Durée : 2 jours
  • Réf. : BQ06

Dates de Formations

09 et 10 Mai 2019

18 et 19 Juil. 2019

19 et 20 Sept. 2019

21 et 22 Nov. 2019

Programme
  • 1/ Le cadre réglementaire de la consolidation dans la banque
    • • Les obligations imposées par la réglementation française, par le référentiel IFRS et par la Commission Bancaire
  • 2/ Le processus de consolidation
    • • Les règles comptables françaises, celles de la Commission Bancaire et les dispositions du référentiel IFRS
  • 3/ Déterminer le périmètre de consolidation
    • • Les notions de pourcentage d’intérêt et de pourcentage de contrôle
    • • La sélection des sociétés à consolider
    • • Les exclusions du périmètre de consolidation
    • • La nouvelle approche du périmètre de consolidation selon IFRS 10, états financiers consolidés
  • 4/ Identifier les méthodes de consolidation et leur application
    • • Les trois méthodes de consolidation, leur application
    • • Accords de partenariats, la nouvelle approche selon IFRS 11, Accords de partenariat
  • 5/ Opérer les retraitements d’homogénéité
    • • La notion de retraitement d’homogénéité
    • • Les principaux retraitements d’homogénéité dans le contexte d’une consolidation en IFRS : les instruments financiers, les contrats de location-financement, les engagements de retraite
  • 6/ Procéder aux opérations d’élimination
    • • Elimination des transactions intra-groupe sans impact sur le résultat
    • • Elimination des résultats internes
  • 7/ Contribuer à la détermination des impôts différés
    • • Les notions d’impôt différé et de différence temporelle
    • • L’identification des différences temporelles
    • • Evaluation et comptabilisation des impôts différés
  • 8/ Traiter les entrées dans le périmètre de consolidation
    • • Eliminer les titres de participation et procéder au partage des capitaux propres
    • • Répartition des capitaux propres entre part du groupe et intérêts minoritaires
    • • Bouclage de la variation des capitaux propres
  • 9/ Présenter le bilan, le compte de résultat et l’annexe consolidés
    • • Organiser la consolidation
    • • Processus centralisé ou décentralisé
    • • Consolidation par la méthode des flux ou des cumuls
    • • Le manuel de consolidation
    • • Les progiciels de consolidation et leur utilisation