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Formation #BQ06

Formation La Consolidation bancaire

Du 19 au 21 Sept. 2019

Du 21 au 23 Nov. 2019

3 jours

Réf. BQ06

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Objectifs

  • Connaître les obligations comptables et prudentielles en matière d’établissement des comptes consolidés
  • Acquérir une vue d’ensemble sur le processus de consolidation
  • Maîtriser les écritures de base de la consolidation
Participants

Participants

  • Comptables
  • Collaborateurs en charge des opérations de consolidation
  • Auditeurs internes
Approche Pédagogique

Approche Pédagogique

  • Quiz
  • Etudes de cas
  • Remise d’outils
  • Echanges d’expériences
Programme
1/ Le cadre réglementaire de la consolidation dans la banque
  • Les obligations imposées par la réglementation française, par le référentiel IFRS et par la Commission Bancaire
2/ Le processus de consolidation
  • Les règles comptables françaises, celles de la Commission Bancaire et les dispositions du référentiel IFRS
3/ Déterminer le périmètre de consolidation
  • Les notions de pourcentage d’intérêt et de pourcentage de contrôle
  • La sélection des sociétés à consolider
  • Les exclusions du périmètre de consolidation
  • La nouvelle approche du périmètre de consolidation selon IFRS 10, états financiers consolidés
4/ Identifier les méthodes de consolidation et leur application
  • Les trois méthodes de consolidation, leur application
  • Accords de partenariats, la nouvelle approche selon IFRS 11, Accords de partenariat
5/ Opérer les retraitements d’homogénéité
  • La notion de retraitement d’homogénéité
  • Les principaux retraitements d’homogénéité dans le contexte d’une consolidation en IFRS : les instruments financiers, les contrats de location-financement, les engagements de retraite
6/ Procéder aux opérations d’élimination
  • Elimination des transactions intra-groupe sans impact sur le résultat
  • Elimination des résultats internes
7/ Contribuer à la détermination des impôts différés
  • Les notions d’impôt différé et de différence temporelle
  • L’identification des différences temporelles
  • Evaluation et comptabilisation des impôts différés
8/ Traiter les entrées dans le périmètre de consolidation
  • Eliminer les titres de participation et procéder au partage des capitaux propres
  • Répartition des capitaux propres entre part du groupe et intérêts minoritaires
  • Bouclage de la variation des capitaux propres
9/ Présenter le bilan, le compte de résultat et l’annexe consolidés
  • Organiser la consolidation
  • Processus centralisé ou décentralisé
  • Consolidation par la méthode des flux ou des cumuls
  • Le manuel de consolidation
  • Les progiciels de consolidation et leur utilisation
Dates

Dates

  • Du 19 au 21 Sept. 2019
  • Du 21 au 23 Nov. 2019