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Formation #BQ17

Formation IFRS 9 - Instruments financiers

27 et 28 Août 2019

08 et 09 Oct. 2019

24 et 25 Déc. 2019

2 jours

Réf. BQ17

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Objectifs

  • Maitriser les différentes éléments de la norme IAS 39
  • Comprendre les principes de la norme IFRS 9 et leurs conséquences sur les états financiers
Participants

Participants

  • Manager
  • Collaborateur au sein de la direction financière
  • Responsable comptabilité
  • Responsable de la consolidation
  • Contrôleur de gestion
  • Trésorier
  • Responsable back-office
  • Analyste financier
  • Expert-comptable
  • Commissaire aux comptes
Approche Pédagogique

Approche Pédagogique

  • Quiz
  • Etudes de cas
  • Remise d’outils
  • Echanges d’expériences
Programme
1/ Maîtriser le contexte de la norme IFRS 9
  • Le contexte du projet de refonte d'IAS 39 et ses principales étapes
  • La position de l'UE et le calendrier d'application
  • Les enjeux pour les établissements financiers
2/ Classer et évaluer les instruments financiers
  • Principes de classement des actifs financiers selon IFRS 9 :
  • le test du modèle économique
  • le test des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels
  • Reclassement ultérieur des actifs financiers
  • Classement des passifs financiers
  • Les cas particuliers :
  • option juste valeur
  • traitement de l’impact du risque de crédit propre sur les passifs financiers à la juste valeur
  • dérivés incorporés dans les actifs et passifs financiers
  • la catégorie juste valeur par capitaux propres
3/ Déterminer la dépréciation des actifs financiers
  • Les faiblesses du modèle de pertes avérées d’IAS 39
  • Le modèle de pertes attendues
  • L’approche en trois strates et les critères de transfert
  • Mode d'évaluation des dépréciations
  • Comparaison avec l'approche prudentielle Bâle III
  • Quel traitement réglementaire prudentiel de l'impact des changements de réglementation comptable
4/ Maîtriser la comptabilité de couverture
  • Les principes généraux de la comptabilité de couverture et faiblesses d'IAS 39
  • Une meilleure traduction des activités de gestion des risques
  • La micro-couverture et les changements avec IFRS 9 :
  • éléments couverts et éléments de couverture
  • test d’efficacité
  • interruption volontaire de couverture
  • rééquilibrage
  • traitement des primes d’option
  • traitement du report-déport des contrats de change à terme
  • L’avancement des travaux sur la macro-couverture
Dates

Dates

  • 27 et 28 Août 2019
  • 08 et 09 Oct. 2019
  • 24 et 25 Déc. 2019