Formation Cycle Chef Comptable

1/ La réglementation comptable

• Options retenues pour la présentation des états financiers

• Cadre légal et réglementaire du droit comptable

2/ Les difficultés relatives aux règles d'évaluation et de comptabilisation et la prise en compte des aspects fiscaux

• Les immobilisations incorporelles :

• frais de recherche et développement

• frais d'établissement

• immobilisations incorporelles créées en interne

• Cas pratique : détermination du mode de comptabilisation de certains frais (en charges ou en immobilisation ?)

• Les immobilisations corporelles :

• coût d'entrée et frais d'acquisition

• définition d'un actif amortissable

• amortissement par composant

• dépenses de mise en conformité

• dépenses de gros entretien

• Cas pratiques :

• calcul du coût d'entrée et de l'amortissement d'une immobilisation

• traitement comptable et fiscal d'une immobilisation comprenant deux composants distincts

• Le portefeuille-titres :

• comptabilisation initiale

• évaluation à la date de clôture

• cession de titres

• Cas pratique : comptabilisation et évaluation des immobilisations financières

• Les stocks :

• coût d'entrée

• variation et évaluation à la date de clôture

• contrats à long terme

• Cas pratique : détermination des charges à inclure dans le coût de production ou d'acquisition des stocks

• Les créances :

• créances douteuses

• pertes sur créances irrécouvrables

• Les transactions en devises

• Cas pratique : traitement des dettes et créances en monnaies étrangères

• Les passifs :

• conditions de constitution d'un passif

• arbre de décision

• évaluation

• Cas pratique : traitement comptable et fiscal des provisions pour risques et charges

• Les éléments de capitaux propres :

• provisions réglementées

• subventions d'investissement

3/ La détermination du résultat fiscal

• Le passage du résultat comptable au résultat fiscal

• L'impôt sur les sociétés : notions d’impôt exigible et d’impôt différé

• Le calcul de la participation des salariés et de l'intéressement

• Cas pratique : détermination de l'impôt exigible et de l'impôt différé

4/ L’annexe aux comptes annuels

• Les engagements hors bilan : recensement et prise en compte

• Proposition d’une structure type d’annexe

• Le focus sur certaines informations à communiquer

• Cas pratique : traitement des changements de méthodes comptables

5/ Les opérations de clôture des comptes annuels

• Les travaux spécifiques

• Les recoupements avec la liasse fiscale

• La notion de valeur probante

• Mobilisations et amortissements

6/ Frais susceptibles d'être portés à l'actif du bilan

• Détermination du coût d'acquisition

• Distinction charges/immobilisations : frais d'entretien et de réparation

• Amortissements : biens soumis à amortissement; durée d'utilisation et plan d'amortissement; modalités de comptabilisation et aspects fiscaux

• Cessions d'immobilisations

• Traitement comptable et fiscal des logiciels et sites internet

• Cas pratique : présenter le traitement comptable et fiscal des frais d'établissement, composants, amortissements dérogatoires

7/ Immobilisations financières

• Variété des titres - classement au bilan

• Valeur d'inventaire - provisions pour dépréciation

• Cessions de titres

8/ Stocks

• Détermination du coût de production

• Modalités de comptabilisation

• Dépréciation des stocks : aspects comptables et fiscaux

• Cas pratique : présenter les écritures relatives à l'évaluation des stocks

9/ Créances et dettes libellées en devises étrangères

• Détermination des écarts de conversion

• Spécificités liées à la couverture de change

• Cas pratique : constater les écritures relatives au traitement des dettes et créances en devises

10/ Provisions pour risques et charges

• Distinction charges à payer/provisions

• Principes de comptabilisation et évaluation

• Traitement fiscal des provisions

11/ Détermination du résultat comptable et fiscal

• Frais de personnel

• Frais liés aux véhicules de tourisme

• Amendes et pénalités diverses

• Quote-part de résultat dans les sociétés de personnes

• Dividendes

12/ Impôt sur les bénéfices et participation des salariés

• Modalités de détermination

• Comptabilisation

• Cas pratique : calculer la participat

13/ Définir des méthodes d'organisation de clôture des comptes annuels

• Rédiger un guide des procédures

• procédures administratives : gestion des données

• procédures comptables : documentation sur les règles de valorisation et de présentation, détermination des seuils de signification, mise en place d'un plan comptable

• Identifier les causes de ralentissement comptable

• Adopter les conventions d'arrêtés des comptes

• Faire une pré-clôture

• Recenser les tâches à effectuer et planifier les travaux de clôture

• Atelier : élaborer un diagnostic de sa propre organisation

14/ Organiser les services

• Les différents types d'organisation (par service, par journaux, par société) :

• répartition des tâches

• polyvalence

• Intégrer les contraintes du S.I. (Système d'Information)

• Améliorer la collecte des informations :

• recensement des éléments utiles à la séparation des périodes comptables

• organisation des inventaires physiques

• recensement des engagements hors bilan

• confirmation des comptes tiers

• Intégrer les procédures dans le système d'information

• Impliquer les auditeurs dans le processus de clôture

15/ Former les collaborateurs

• Sur les outils : utiliser les fonctionnalités du S.I. et des outils bureautiques

• Sur les méthodes : dossier de travail

répartition des travaux et délégation.

• Sur les techniques comptables :

• les apports du contrôle budgétaire

• les techniques d'abonnement des charges et des produits

• l'optimisation du plan comptable

16/ Établir le dossier des états financiers

• Dossier permanent et dossier annuel

• Structure et référencement

• Convention de classement et organisation des dossiers annuels, les feuilles de travail

• Établissement d'un programme de travail adapté à chaque section

• Les techniques et moyens de contrôle en fonction de la nature des risques

• Examen des principaux comptes

• Cas pratique : vérifier les états financiers à partir des travaux réalisés par l'équipe comptable

17/ Finaliser le contrôle

• Vérification de la concordance entre bilan, compte de résultat, annexe et liasse fiscale

• Préparation du contrôle de l'exercice suivant

• Atelier : établir un plan d'action personnalisé