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Formation #FT05

Formation Directeur Financier

10 jours

Réf. FT05

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Objectifs

  • Savoir réaliser une Analyse Financière de qualité
  • Maitriser la gestion des flux de Trésorerie de l'entreprise
  • Elaborer budget et controle budgetaire
  • Maitriser la foncton Contrôle de Gestion
  • Savoir optimiser son Besoin en Fonds de Roulement
Participants

Participants

  • Responsables de Trésorerie
  • Responsables financiers
  • Comptables et Chefs Comptables
  • Responsables d'Entreprise
  • Contrôleur de gestion, contrôleur financiers
  • Business analysts, Responsable Financier en charge du contrôle de gestion
Approche Pédagogique

Approche Pédagogique

  • Quiz
  • Etudes de cas
  • Remise d’outils
  • Echanges d’expériences
Programme

Partie 1 : L'ANALYSE FINANCIERE
1/ Mener l'Analyse par les Flux
  • Les différentes présentations du tableau de flux
  • Évaluer la performance opérationnelle
  • La dynamique entre les flux opérationnel et d'investissement
  • Évaluer les choix financiers, la capacité de remboursement des emprunts
  • Importance du flux de trésorerie disponible (free cash-flow)
2/ Approfondir l'Analyse de l'Activité et de la Profitabilité
  • Resituer l'entreprise sur son secteur d'activité
  • Rappels sur les indicateurs de profitabilité et les causes de perte de profitabilité
  • Approfondir les mesures d'excédent financier : CAF, MBA
  • Évaluer la profitabilité par les SIG ou par les charges
3/ Approfondir l'Analyse de la structure et de la rentabilité
  • Comparaison des analyses fonctionnelle (FR, BFR, TN) et liquidité
  • Importance de la notion d'endettement net
  • Les ratios clés de structure, endettement, trésorerie, rentabilité
  • exercice : diagnostic et remèdes aux crises de trésorerie
4/ Intégrer l'Analyse Stratégique et des risques
  • Évaluer la position de l'entreprise sur son marché : grille de Porter d'analyse d'un secteur
  • Détermination des risques clés : humain, technologique, réglementaire…
  • Cas Pratique : Matrice EMOFF (enjeux, opportunités et menaces, forces et faiblesses)
5/ Repérer les signes de dégradation
  • Techniques pour améliorer artificiellement la profitabilité et la trésorerie
  • Les facteurs de risque en lecture directe des documents comptables
  • Les ratios clés dans la détection du risque

Partie 2 : GESTION DE TRESORERIE
1/ La Fonction de Trésorerie
  • Objectifs de la Fonction de Trésorerie
  • Place de la Trésorerie dans l’organisation
  • Missions du Trésorier
  • Reporting de Trésorerie
  • Profile du Trésorier
2/ Savoir négocier avec son banquier
  • Comprendre ce qu'est un banquier
  • Les conditionsd'une relation réussie
  • Savoir négocier
3/ Cadre d'Analyse de la Gestion de Trésorerie
  • Analyse Financière et GT: Ratios et Equilibre financier-BFDR
  • Origines des Problèmes de Trésorerie: Conjoncturels ou Structurels ?
  • Les 3 Erreurs à éviter
  • Logique de la Gestion de Trésorerie
  • Cas Pratique: Faire le diagnostic d'une crise de trésorerie
4/ Gestion de Trésorerie au quotidien
  • Schéma général
  • Les échéances de paiement
  • Les encaissements prévisionnels
  • Balances prévisionnelles
  • Le Budget de trésorerie en dates de valeur
  • Le Plan de trésorerie
  • Comment obtenir des informations fiables des opérationnels
  • Le suivi des réalisations et l'analyse des écarts
5/ Maîtriser la négociation bancaire
  • Catalogue des conditions bancaires : jours de valeur, commissions de mouvement et PFD, marge sur financement
  • Contrôle des conditions bancaires
  • Critères d'évaluation bancaires de l'entreprise : ratios, critères terrain
  • Ce qui est négociable ?
  • Évaluer les enjeux de négociation avec le compte d'exploitation banque -entreprise
  • Commission globale et le forfait
  • Exercice sur tableur
7/ Les placements de trésorerie
  • Arbitrer entre liquidité et rendement : la notion de risque de taux
  • Dépôt à terme (DAT), DAT à taux progressif, …
  • Conseils pour gérer ses excédents

Partie 3 : ELABORATION DU BUDGET ET CONTROLE BUDGETAIRE
1/ L'Environnement de la Gestion Budgétaire
  • Orientation Stratégique
  • Les Objectifs de la Gestion budgétaire
  • Le processus budgétaire
  • Prévisions à long terme et faisabilité financière
  • Les comportements budgétaires / Les phases de la gestion budgétaire
2/ La construction des Budgets
  • Structures programmes et budget
  • Les liens entre budgets : Investissement, Trésorerie, Compte de Résultat, Prévisionnel, Le Bilan Prévisionnel
3/ Les Centres de Responsabilité
  • Différents types de Centres de Responsabilité
  • Les échanges entre Centres
  • Evaluer un Centre de Responsabilité
  • Synthèse Budgétaire
4/ Le contrôle Budgétaire
  • Calcul des Ecarts
  • Les différents niveaux de Contrôle
  • Le Budget Flexible
5/ La place du Contrôle Budgétaire
  • Les freins à la mise en place budgétaire
  • Le Contrôle budgétaire Bureaucratique
  • Synthèse

Partie 4 : MAITRISER LA FONCTION DU CONTROLE DE GESTION
1/ Comptabilité générale vs Comptabilité de gestion
  • Analyse globale des flux externes
  • Analyse détaillée du fonctionnement de l’entreprise
2/ L’utilite de la connaissance des coûts
  • Maîtrise des coûts et Performance
  • L’environnement en économie de production et leviers de croissance
  • L’environnement en économie du marché et Théorie du coût cible
  • Une démarche de progrès pour piloter l’entreprise
  • Le système analytique repose sur l’analyse des coûts
3/ Les modalites classiques du calcul des coûts de revient
  • Phase 1 : Ajuster les éléments de la comptabilité générale
  • Phase 2 : Transférer les Coûts directs dans les coûts des produits ou des prestations
  • Phase 3 : Affecter, Répartir et imputer les Coûts indirects
4/ La maîtrise des coûts de revient
  • Méthodes issues de la Variabilité des Coûts
  • Méthodes issues du Contenu des Coûts
  • Quelques conclusions sur les méthodes utilisées
5/ Connaître et utiliser les outils les plus adaptés à votre activité
  • Comment développer et mettre en place un système d'information ?
  • Optimiser la productivité, les gains de temps et la flexibilité
  • Imposer une structuration naturelle de l'activité
6/ Approche moderne pour le calcul des coûts de revient : methodologie ABC
  • Analyse critique du calcul classique des coûts
  • Coûts par activité et Répartition des coûts indirects sur les produits
  • Contrôle de gestion et intégration des dimensions de l’entreprise

Partie 5 : OPTIMISER LE BESOIN EN FONDSS DE ROULEMENT
1/ Rappels Comptables
  • Définition : le BFR ou besoin en fonds de roulement
  • Rappels des bases comptables sur les achats et la vente, les stocks et encours de service, Bilan et compte de résultat. Comptes stocks, clients et fournisseurs
  • Rappels sur le financement de l'entreprise : fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie
  • Examen de plusieurs situations selon les secteurs (industrie, grande distribution, PME…) : différents BFR pour différents types d'entreprises
2/ Identifier les objectifs d’un projet d’amélioration du BFR
  • Améliorer le BFR : pour quoi faire ?
  • Les enjeux stratégiques
  • Les impacts opérationnels
  • Les pré-requis à la mise en place du projet et les bénéfices attendu
3/ Analyser le BFR et mettre en oeuvre les leviers d’action
  • Faire le diagnostic de la situation actuelle
  • Exercice : comprendre le BFR d’une entreprise
  • Identifier les sources de gains immédiats ou moyen terme
  • Comprendre les leviers opérationnels et administratifs
  • Agir sur le poste client : revoir les process, optimiser la gestion, les moyens de paiement
  • Rationaliser et améliorer la rotation des stocks de l’entreprise
  • Agir sur les leviers propres aux activités projet
  • Optimiser le poste fournisseurs : renégociation des délais contractuels, impact des décisions de sourcing
  • Cerner les effets saisonniers ou intra-mois de la trésorerie
4/ Mettre en place les indicateurs de pilotage et de mise sous contrôle du BFR
  • Définir les indicateurs financiers et opérationnels pertinents
  • Élaboration de la trame du reporting BFR
  • La mise en place d’un reporting
5/ Les stocks (matière, marchandises, produits finis)
  • Méthode d'évaluation des stocks
  • Qu'est-ce qu'un encours de service ?
  • Comment le calcule-t-on ?
6/ Les comptes clients
  • Typologie de clientèles
  • Usages commerciaux
  • Pouvoirs des clients
  • Délais de paiement et modes de règlement
  • Le problème des mauvais payeurs
  • Les provisions
7/ Les Comptes Fournisseurs
  • Politique de sous-traitance et d'achat
  • Typologie de fournisseurs
  • Usages et pouvoirs des fournisseurs
  • Délais de paiement et modes de règlement
8/ Techniques et Outils de Gestion
  • La gestion des stocks
  • Eléments de politique de production et de logistique
  • Impact de la réduction des stocks et/ou d'un changement de méthode d'évaluation
  • La gestion des comptes clients
  • Affacturage
  • Evolution des moyens de règlement et des délais
  • Prise en compte des avantages et du coût de l'externalisation de la gestion des comptes client
  • Financement, couverture du risque, charges administratives, impact commercial
  • La gestion des comptes fournisseurs
  • Pourquoi et comment négocier délais de paiement et moyens de règlement avec ses fournisseurs
  • L'affacturage inversé
9/ Finalité
  • Les causes d'augmentation du BFR
  • Les sources de financement de cette augmentation
  • L'augmentation de l'activité en général
  • Les investissements
Dates

Dates