1/ Comprendre les enjeux du pilotage du budget et le rôle du DRH
planification d’entreprise et outils de pilotage RH et financiers
contrôle budgétaire : articulation des différents budgets, place du budget des charges et frais de personnel
approches budgétaires de l’entreprise, incidences pour le DRH : BBZ, DPO, ABC, surplus de productivité globale…
2/ Du salaire au budget des charges et frais de personnel
masse salariale et définitions
notion de coût complet du personnel et de coûts induits (turn-over, absentéisme, climat social) charges de personnel
Cas pratique : étudier les coûts de personnel sur une entreprise fictive
3/ Identifier les sources d’information et la procédure budgétaire
de la paie à la comptabilisation des charges de personnel : bulletin de paie, comptabilité générale, trésorerie
la nécessaire cohérence entre le budget et la comptabilité
« familles » de budgets de charges et frais de personnel
développement actuel des outils informatiques de simulation budgétaire
4/ Maîtriser les étapes de la construction d’un budget des charges et frais de personnel
déterminer la masse salariale de référence
prendre en compte les « événements » budgétaires : mouvements du personnel, niveau d’activité et adéquation besoins/ressources, incidence de l’absentéisme, augmentations salariales…
Cas pratique : construire un budget en prenant en compte les différentes étapes à respecter et les différents « événements » généralement rencontrés