Formation IFRS 17 — Building Block Approach (BBA) : Implémentation pour assureurs vie
Objectifs pédagogiques
- Maîtriser l’architecture, les principes comptables et les exigences fondamentales d’IFRS 17 applicables aux assureurs vie.
- Maîtriser le Building Block Approach (BBA) et savoir déterminer les composantes de la mesure des contrats d’assurance.
- Savoir construire et projeter les Fulfilment Cash Flows à partir des flux futurs attendus des contrats.
- Maîtriser les techniques d’actualisation et l’évaluation de l’ajustement pour risque non financier.
- Savoir calculer, analyser et suivre la Contractual Service Margin (CSM) sur l’ensemble du cycle de vie des contrats.
- Comprendre et mesurer l’impact des hypothèses actuarielles, financières, économiques et démographiques sur les passifs d’assurance.
- Maîtriser le traitement comptable des contrats rentables, déficitaires et devenant onéreux.
- Comprendre les spécificités IFRS 17 des contrats d’assurance vie avec garanties, participations et composantes d’investissement.
- Savoir déterminer le modèle de mesure approprié entre BBA, VFA et PAA selon les caractéristiques des contrats.
- Maîtriser les exigences de transition, de données, de systèmes, de contrôle interne et de reporting liées à IFRS 17.
- Savoir analyser les impacts d’IFRS 17 sur les états financiers, les indicateurs de performance, les capitaux propres et la communication financière.
- Être capable de piloter une implémentation IFRS 17 intégrant actuariat, finance, risques, systèmes d’information, gouvernance et audit.
Public cible
- Directeurs généraux, directeurs financiers (CFO) et membres des comités de direction des compagnies d’assurance vie.
- Directeurs comptables, responsables IFRS et responsables du reporting financier des assureurs.
- Actuaires, responsables actuariels et spécialistes de la modélisation des engagements d’assurance.
- Responsables techniques, responsables produits et professionnels de la tarification des contrats vie.
- Responsables ALM, investissements et gestion actif-passif des compagnies d’assurance.
- Risk managers et responsables de la gestion des risques financiers, actuariels et techniques.
- Responsables contrôle interne, audit interne, conformité et gouvernance financière.
- Responsables data, systèmes d’information, transformation digitale et architecture applicative impliqués dans IFRS 17.
- Chefs de projets et responsables de programmes d’implémentation IFRS 17.
- Auditeurs externes, consultants, experts-comptables et cabinets spécialisés en assurance, actuariat et normes IFRS.
- Cadres des groupes d’assurance, réassureurs et institutions financières disposant d’activités d’assurance vie.
- Régulateurs, superviseurs, autorités de contrôle et professionnels souhaitant maîtriser les implications comptables, actuarielles et prudentielles d’IFRS 17.
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Devis personnaliséProgramme Détaillé
- Comprendre les principes fondamentaux d’IFRS 17 et son objectif de normalisation de la comptabilisation des contrats d’assurance.
- Maîtriser l’architecture générale du Building Block Approach (BBA), modèle général de mesure applicable notamment aux contrats d’assurance vie.
- Identifier les interactions entre exigences comptables, actuarielles, financières, prudentielles et opérationnelles.
- Déterminer les contrats entrant dans le champ d’application d’IFRS 17 et distinguer les contrats d’assurance des autres instruments financiers.
- Maîtriser les critères de séparation des composantes investissement, service et autres éléments non assurantiels.
- Constituer des portefeuilles et groupes de contrats selon leur nature, leur gestion et leur profil de rentabilité.
- Comprendre les règles de constitution des portfolios, annual cohorts et groupes de contrats.
- Identifier les contrats déficitaires, rentables et susceptibles de devenir déficitaires.
- Évaluer les conséquences du niveau d’agrégation sur la reconnaissance des profits, pertes et marges contractuelles.
- Construire les projections des flux de trésorerie futurs liés aux contrats d’assurance vie.
- Intégrer les primes, prestations, frais, commissions, options et autres flux directement attribuables.
- Maîtriser les principes d’actualisation et les hypothèses prospectives utilisées dans l’évaluation des engagements.
- Comprendre la fonction de l’ajustement pour risque non financier dans la mesure des obligations d’assurance.
- Déterminer les courbes de taux et méthodes d’actualisation adaptées aux caractéristiques des passifs.
- Analyser la sensibilité des passifs aux variations des taux d’intérêt, de la mortalité, de la longévité et des autres hypothèses.
- Maîtriser le calcul initial et le mécanisme d’évolution de la Contractual Service Margin.
- Comprendre comment la CSM permet de différer la reconnaissance des profits futurs sur les contrats rentables.
- Analyser les mouvements de CSM liés aux services rendus, hypothèses, ajustements et changements d’estimations.
- Maîtriser la réévaluation périodique des groupes de contrats selon le BBA.
- Distinguer les effets liés aux services d’assurance, aux changements financiers et aux variations d’hypothèses.
- Comprendre la présentation du résultat d’assurance, des charges financières d’assurance et des principaux agrégats IFRS 17.
- Identifier les mécanismes de détection et de mesure des groupes de contrats devenant déficitaires.
- Comprendre la reconnaissance immédiate des pertes lorsque les obligations d’assurance deviennent onéreuses.
- Évaluer l’impact des changements d’hypothèses actuarielles, économiques et opérationnelles sur la CSM et le résultat.
- Analyser les caractéristiques des contrats vie avec garanties, participations et composantes d’investissement.
- Comprendre les interactions entre BBA, Variable Fee Approach (VFA) et Premium Allocation Approach (PAA).
- Déterminer le modèle de mesure approprié selon les caractéristiques et modalités de gestion des contrats.
- Identifier les données historiques, actuarielles, financières et contractuelles nécessaires à la mise en œuvre d’IFRS 17.
- Concevoir les interactions entre systèmes actuariels, comptables, financiers, data et reporting.
- Mettre en place des contrôles garantissant la qualité, la traçabilité, la documentation et la gouvernance des données.
- Maîtriser les différentes approches de transition applicables aux portefeuilles de contrats existants.
- Construire les états, rapprochements, analyses de mouvements et informations à fournir exigés par IFRS 17.
- Organiser la production du reporting IFRS 17 et assurer sa cohérence avec les états financiers et les données actuarielles.
- Définir une gouvernance projet intégrant direction financière, actuariat, risques, informatique, audit et contrôle interne.
- Identifier les principaux risques d’implémentation : données, modèles, systèmes, interprétation comptable et qualité des hypothèses.
- Élaborer une feuille de route opérationnelle permettant de déployer, contrôler et pérenniser le dispositif IFRS 17 chez un assureur vie.
Approche pédagogique
Ressources & Actions
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Vous trouverez ici les réponses aux questions les plus fréquentes que nous recevons de la part de nos clients. Notre objectif : vous éclairer et vous accompagner au mieux dans le développement des compétences de vos équipes.
Partie 1 : Nos Formations et Notre Approche Pédagogique
Les deux, mais notre véritable valeur ajoutée réside dans le sur-mesure. Nous partons du principe que chaque entreprise a un contexte, une culture et des défis uniques. Notre processus commence toujours par une phase d'écoute et de diagnostic pour co-construire avec vous le programme qui aura le plus d'impact.
Nos formateurs sont des experts seniors dotés d'une double compétence :
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Nous nous adaptons à vos contraintes et objectifs avec plusieurs formats :
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- Présentiel Inter-entreprises : Pour favoriser le partage d'expériences.
- Distanciel : Des sessions live, interactives et dynamiques.
Partie 2 : Financement et Aspects Administratifs (Spécificités Marocaines)
Oui, absolument. En tant qu'organisme de formation agréé, nos actions sont éligibles au remboursement via les Contrats Spéciaux de Formation (CSF) gérés par l'OFPPT et les GIAC. C'est un levier essentiel pour optimiser votre budget formation.
Oui, c'est un service clé que nous proposons. Nous vous accompagnons de A à Z dans le montage de votre dossier d'ingénierie financière. Notre expertise du système marocain vous garantit la constitution d'un dossier conforme et le suivi jusqu'au remboursement, transformant cette contrainte administrative en une simple formalité pour vous.
Nos tarifs sont transparents et dépendent de la durée, du niveau de personnalisation, du nombre de participants et du format. Le meilleur moyen d'avoir une idée précise est de nous demander un devis personnalisé et gratuit, qui sera accompagné d'une proposition pédagogique détaillée.
Partie 3 : Processus, Logistique et Suivi
Notre processus est simple et centré sur vos besoins :
- Prise de Contact & Analyse : Échange pour comprendre vos enjeux.
- Proposition sur-mesure : Envoi d'une proposition pédagogique et financière.
- Validation & Planification : Ajustements et fixation du calendrier.
- Réalisation de la Formation.
- Évaluation & Suivi : Mesure de la satisfaction et bilan complet.
Oui. Notre réseau de formateurs nous permet d'intervenir sur l'ensemble du territoire marocain, que vos locaux soient à Casablanca, Rabat, Tanger, Marrakech, Agadir ou dans toute autre ville du Royaume.
Oui, la formation ne s'arrête pas à la fin de la session. Nous assurons un suivi rigoureux : remise des attestations, envoi d'un rapport de synthèse, et mise en place d'une évaluation à froid (quelques semaines après) pour mesurer le transfert des compétences. Des sessions de coaching de suivi sont également possibles.
Partie 4 : Impact et Retour sur Investissement (ROI)
Nous utilisons une approche à plusieurs niveaux (inspirée du modèle de Kirkpatrick) :
- Niveau 1 (Satisfaction) : Évaluation à chaud.
- Niveau 2 (Apprentissage) : Quizz et mises en situation.
- Niveau 3 (Comportement) : Évaluation à froid et entretiens avec les managers.
- Niveau 4 (Résultats) : Analyse de l'impact sur vos indicateurs de performance (KPIs).
Pour trois raisons principales :
- Notre Expertise Locale : Nous sommes des spécialistes du marché marocain et africain, de sa culture et de ses mécanismes administratifs (CSF).
- Notre Approche Sur-Mesure : Nous ne vendons pas de formations, nous construisons des solutions adaptées à votre besoin.
- Notre Engagement sur l'Impact : Nous sommes focalisés sur le retour sur investissement tangible de votre budget formation.
Des questions sur cette formation ?
Notre équipe pédagogique est à votre disposition pour répondre à toutes vos questions et vous accompagner dans votre projet de formation.
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